Scroll
Meld je aan voor de nieuwsbrief
12 december 2023

Fiscale druk op inkomsten verlagen

Veel ondernemers met een eenmansbedrijf, maatschap of vof ervaren de laatste jaren dat de belastingdruk behoorlijk toeneemt.

Dit is onder andere het gevolg van de beperking van de afschrijvingen en het verlagen van diverse fiscale aftrekposten.

De komende jaren zullen de faciliteiten voor zelfstandig ondernemers onder de Inkomstenbelasting verder worden versoberd. Denk bijvoorbeeld aan de afschrijvingen, waarbij niet meer tot 50 procent van de WOZ mag worden afgeschreven maar slechts tot 100 procent. Ook de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling worden verder verlaagd.

Reden dat veel ondernemers en hun adviseurs naar mogelijkheden zoeken om de fiscale druk te verminderen. Niet alleen om effectief minder te betalen, maar vooral ook om over voldoende liquiditeiten te blijven beschikken om te investeren in hun bedrijf.

Uiteraard zult u daarbij zo veel mogelijk kijken naar het toepassen van diverse aftrekposten, het optimaal toepassen van investeringsaftrek het verdelen van het resultaat. Naast deze mogelijkheden wordt door diverse ondernemers en hun adviseurs ook steeds nadrukkelijker gekeken naar het opzetten van een Besloten Vennootschap (BV), als dan niet in combinatie met het voortzetten van een maatschap of vof. In dat laatste geval spreken we dan over een partner-BV. De BV gaat als vennoot dan onderdeel uitmaken van een bestaande maatschap of vof, waardoor de ondernemer als zelfstandige de ondernemersfaciliteiten behoudt en niet verplicht op de loonlijst van de BV komt.

In fiscaal opzicht kan het oprichten van een BV aantrekkelijk zijn omdat de tarieven in de Vennootschapsbelasting (vpb) anders zijn dan in de Inkomstenbelasting (IB). De BV betaalt over het bedrijfsresultaat een vpb-tarief van 19 procent (tot 200.000 euro ) of 25,8 procent. Een ondernemer onder de IB betaalt circa 37 procent (tot circa 73.000 euro) of 49,5 procent. Let erop dat deze tarieven niet precies vergelijkbaar zijn. Een ondernemer mag immers nog een aantal aftrekposten toepassen voordat zijn inkomen wordt belast.

Houd er verder rekening mee dat over de opgepotte reserves in de BV bij winstuitkering nog een keer aanmerkelijk belangheffing (ab-heffing in box 2) moet worden betaald. Dit tarief bedraagt momenteel 26,9 procent, maar gaat vanaf volgend jaar voor bedragen vanaf 67.000 euro stijgen naar 33 procent.

Het gecombineerde tarief voor de BV (vpb en ab-heffing) is redelijk vergelijkbaar met dat voor een IB-ondernemer. Het voordeel zit vooral in de tijd dat de ab-heffing kan worden uitgesteld. In tussentijd kan de onderneming met dit geld blijven werken en investeren. Bij opheffing van de BV (mogelijk pas op een veel later moment dan dat het bedrijf wordt gestaakt) is pas ab-heffing verschuldigd.

“Ik merk dat veel ondernemers aanhikken tegen de forse belastingdruk”, zegt Arvalis bedrijfsadviseur Anja Roes. “Maar tegelijk zijn ze ook huiverig om hun bedrijfsstructuur te wijzigen door het opzetten van een BV. Want uiteraard dient u niet alleen te kijken naar de effectieve belastingdruk. De administratie wordt vaak een stuk complexer, waardoor het inzicht soms minder wordt. En voor een juiste advisering bent u sterk afhankelijk van uw accountant/fiscalist. En vergeet uiteraard niet de bijkomende kosten.”

Roes adviseert om uzelf af te vragen of u het de moeite waard vindt om een BV op te richten als u jaarlijks 10.000 euro in de portemonnee houdt, of pas bij 25.000 euro. En hiermee mogelijk 20 of 30 jaar kunt blijven werken, waarna de ‘eindafrekening’ volgt.

“Laat u eerlijk adviseren over alle voor- en nadelen en bijkomende kosten. Pas dan is het mogelijk om als ondernemer een goede afweging te maken.”

Behoefte aan meer informatie of een goed gesprek? Neem contact op met Anja Roes, (0)6 21 21 24 46 of anja.roes@arvalis.nl.

Vragen?

Zoeken naar een andere specialist

adri-van-de-plas
's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
adrie-welte
Venlo, Deurne
Makelaardij
andre-stoffels
Roermond
Juridisch advies
anja-roes-kuijpers
's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
anne-van-oorschot
's Hertogenbosch
Makelaardij
annemieke-konig
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
anouk-vosters
Venlo, 's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
antoon-sanders
's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
arjan-van-heerebeek
's Hertogenbosch
Makelaardij
ben-spreeuwenberg
Deurne
Ruimtelijke ontwikkeling
bram-brands
Maastricht
Bedrijfsadvies
corne-van-wagenberg
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
danny-vermeulen
Venlo
Bedrijfsadvies
eric-zegers
Deurne
Ruimtelijke ontwikkeling
eveline-van-gulik-kruisenga
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
ferko-de-kubber
Colijnsplaat
Makelaardij
frank-kessels
Roermond
Makelaardij
frank-sijbers
Venlo
Makelaardij
herman-cruijsen
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
irma-steenbakkers
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
ivonne-de-bruijn
's Hertogenbosch
Makelaardij
jacqueline-de-wit
Venlo, Deurne
Juridisch advies
jan-rutten
Venlo
Ruimtelijke ontwikkeling
job-camps
Venlo
Makelaardij
john-bal
Colijnsplaat
Bedrijfsadvies
john-derix
Venlo, Deurne
Makelaardij
john-marcellis
Deurne
Bedrijfsadvies
jos-van-den-heuvel
's Hertogenbosch
Makelaardij
julienne-janssen
Roermond
Makelaardij
kamiel-bartels
Venlo
Bedrijfsadvies, Ruimtelijke ontwikkeling
lei-peeters
Venlo
Ruimtelijke ontwikkeling
len-joris
Roermond
Ruimtelijke ontwikkeling
leo-peters
Venlo
Bedrijfsadvies
lieke-van-der-sanden
's Hertogenbosch
Makelaardij
lins-keijzers
Deurne
Ruimtelijke ontwikkeling
maartje-schrijnwerkers
Roermond
Makelaardij
marc-huntjens
Maastricht
Bedrijfsadvies
marc-van-grinsven
Deurne
Ontwerp- en bouwadvies
marion-wouters
Maastricht
Bedrijfsadvies, Ruimtelijke ontwikkeling
nard-driessen
Roermond
Makelaardij
nicolette-smits
Venlo
Makelaardij
niels-kanters
's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
patricia-dorenberg
Maastricht
Bedrijfsadvies
patricia-joosten
Roermond, Maastricht
Juridisch advies
patrick-bijsterveld
Deurne
Ontwerp- en bouwadvies
paul-balemans
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
peter-collombon
Venlo
Ruimtelijke ontwikkeling
pieter-stox
Venlo
Ontwerp- en bouwadvies
rene-beek
Roermond
Bedrijfsadvies
rens-de-kruijf
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
sam-wisse
Colijnsplaat
Bedrijfsadvies
simone-kristelijn
Colijnsplaat
Makelaardij
stan-corstjens
Roermond
Bedrijfsadvies
theo-van-gendt
's Hertogenbosch
Makelaardij
thijs-bergsma
Venlo, Deurne
Ruimtelijke ontwikkeling
thijs-tacken
Venlo
Bedrijfsadvies
timon-dols
Roermond, Maastricht
Makelaardij
veronique-verdurmen-serrarens
Colijnsplaat
Bedrijfsadvies
yvonne-daandels
's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
Vragen over het aanvragen van een vergunning? Bel me! Herman Cruijsen, Adviseur
Je gebruikt een verouderde webbrowser

Deze website maakt gebruik van moderne technieken die niet worden ondersteund door jouw webbrowser. Update mijn webbrowser

×

Sluiten
Sluiten