Scroll
Meld je aan voor de nieuwsbrief
20 augustus 2019

Schenken zonder er veel van te merken

Door tijdens uw leven plukjes vermogen te schenken aan uw (klein)kinderen, kunt u besparen op de erfbelasting die uw nabestaanden anders zouden moeten betalen.

Maar hoe kunt u dat doen als u de komende jaren nog de beschikking wilt houden over uw vermogen? Hiervoor zijn in principe twee mogelijkheden.

Mogelijkheid 1: De zogenaamde papieren schenking

Bij deze optie schenkt u geen geld, maar legt u in een overeenkomst vast dat de ontvanger een vordering krijgt op u, terwijl u een schuld krijgt aan de ontvanger. Dat klinkt goed, maar er zijn wat nadelen. Het eerste nadeel is dat u fiscaal verplicht bent daadwerkelijk ieder jaar 6 procent rente te betalen. Betaalt u die rente niet, of betaalt u minder dan 6 procent, of vergeet u een keer de rente te betalen, dan wordt na uw overlijden alsnog erfbelasting over het (eerder geschonken) bedrag geheven.

Bovendien moet de overeenkomst worden vastgelegd bij de notaris. Vooral in de situatie dat u elk jaar bijvoorbeeld de jaarlijks vrijgestelde bedragen wilt overhevelen naar uw kinderen met gebruikmaking van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling, zijn de kosten relatief hoog in vergelijking tot de baten. Eigenlijk is de notariële schuldigerkenning alleen het overwegen waard bij grotere bedragen, zoals de éénmalig verhoogde vrijstelling van 26.040 euro(voor kinderen van 18 tot 40 jaar, bedrag 2019).

Mogelijkheid 2: Schenken en teruglenen

De tweede optie houdt in dat u geld ‘schenkt en terugleent’. Deze optie is vooral toepasbaar voor situaties waarin de gewone jaarlijkse schenkingsvrijstelling niet wordt overschreden (voor kinderen 5.428 euro, voor kleinkinderen 2.173 euro, bedragen 2019).

Hoe het werkt? U maakt het geld daadwerkelijk over aan uw kind (of kleinkind). Na verloop van tijd leent u van uw kind een bedrag van ongeveer dezelfde grootte terug. Minder mag, meer mag ook. U spreekt af dat u over de lening een zakelijke rente betaalt. Om discussies te voorkomen is het zaak om bij voorkeur jaarlijks de rente te betalen, maar de spelregels zijn minder strak dan bij de papieren schenking. Hierbij is het wel essentieel dat de schenking en de lening geen verband met elkaar hebben. Het moet dus gaan om twee losstaande en van elkaar gescheiden rechtshandelingen: aan de ene kant een schenking en aan de andere kant een lening.

Blijken de rechtshandelingen achteraf toch niet los van elkaar te staan, dan zou de belastingdienst de schenking na uw overlijden kunnen beschouwen als een papieren schenking die niet door de notaris is vastgelegd. In dat geval moet dan alsnog erfbelasting betaald worden.

Vermogensrendementsheffing in box 3

Zowel bij ‘schenken en teruglenen’ als bij ‘de papieren schenking’ moet de ontvanger in box 3 een vordering aangeven en de schenker een schuld. Betaalt u geen vermogensrendementsheffing in box 3 — bijvoorbeeld omdat u uw vermogen in een onderneming (box 1) of in een BV kunt onderbrengen — en hebben de begunstigden van de schenking wél vermogen in box 3? Begin dan niet te vroeg met het overhevelen van vermogen omdat het voordeel van minder erfbelasting in de toekomst teniet gedaan kan worden door de jarenlange extra box 3-heffing die hierdoor ontstaat.  Betaalt de begunstigde in box 3 niets of slechts 0,58 procent belasting terwijl de schenker 1,34 procent of zelfs 1,68 procent betaalt? Dan levert schenken ook nog eens extra belastingvoordeel op in box 3.

Vragen?

Zoeken naar een andere specialist

adri-van-de-plas
's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
adrie-welte
Venlo, Deurne
Makelaardij
andre-stoffels
Roermond
Juridisch advies
anja-roes-kuijpers
's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
anne-van-oorschot
's Hertogenbosch
Makelaardij
annemieke-konig
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
anouk-vosters
Venlo, 's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
antoon-sanders
's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
arjan-van-heerebeek
's Hertogenbosch
Makelaardij
ben-spreeuwenberg
Deurne
Ruimtelijke ontwikkeling
bram-brands
Maastricht
Bedrijfsadvies
corne-van-wagenberg
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
danny-vermeulen
Venlo
Bedrijfsadvies
eric-zegers
Deurne
Ruimtelijke ontwikkeling
eveline-van-gulik-kruisenga
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
frank-kessels
Roermond
Makelaardij
frank-sijbers
Venlo
Makelaardij
herman-cruijsen
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
irma-steenbakkers
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
ivonne-de-bruijn
's Hertogenbosch
Makelaardij
jacqueline-de-wit
Venlo, Deurne
Juridisch advies
jan-rutten
Venlo
Ruimtelijke ontwikkeling
job-camps
Venlo
Makelaardij
john-bal
Colijnsplaat
Bedrijfsadvies
john-derix
Venlo, Deurne
Makelaardij
john-marcellis
Deurne
Bedrijfsadvies
jos-van-den-heuvel
's Hertogenbosch
Makelaardij
julienne-janssen
Roermond
Makelaardij
kamiel-bartels
Venlo
Bedrijfsadvies, Ruimtelijke ontwikkeling
lei-peeters
Venlo
Ruimtelijke ontwikkeling
len-joris
Roermond
Ruimtelijke ontwikkeling
leo-peters
Venlo
Bedrijfsadvies
lieke-van-der-sanden
's Hertogenbosch
Makelaardij
lins-keijzers
Deurne
Ruimtelijke ontwikkeling
maartje-schrijnwerkers
Roermond
Makelaardij
marc-huntjens
Maastricht
Bedrijfsadvies
marc-van-grinsven
Deurne
Ontwerp- en bouwadvies
marion-wouters
Maastricht
Bedrijfsadvies, Ruimtelijke ontwikkeling
nard-driessen
Roermond
Makelaardij
nicolette-smits
Venlo
Makelaardij
niels-kanters
's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
patricia-dorenberg
Maastricht
Bedrijfsadvies
patricia-joosten
Roermond, Maastricht
Juridisch advies
patrick-bijsterveld
Deurne
Ontwerp- en bouwadvies
paul-balemans
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
peter-collombon
Venlo
Ruimtelijke ontwikkeling
pieter-stox
Venlo
Ontwerp- en bouwadvies
rene-beek
Roermond
Bedrijfsadvies
rens-de-kruijf
's Hertogenbosch
Ruimtelijke ontwikkeling
sam-wisse
Colijnsplaat
Bedrijfsadvies
simone-kristelijn
Colijnsplaat
Makelaardij
stan-corstjens
Roermond
Bedrijfsadvies
theo-van-gendt
's Hertogenbosch
Makelaardij
thijs-bergsma
Venlo, Deurne
Ruimtelijke ontwikkeling
thijs-tacken
Venlo
Bedrijfsadvies
timon-dols
Roermond, Maastricht
Makelaardij
veronique-verdurmen-serrarens
Colijnsplaat
Bedrijfsadvies
yvonne-daandels
's Hertogenbosch
Bedrijfsadvies
Vragen over het aanvragen van bouw- en milieuvergunningen? Bel me! Corné van Wagenberg, Commerciële binnendienst
Je gebruikt een verouderde webbrowser

Deze website maakt gebruik van moderne technieken die niet worden ondersteund door jouw webbrowser. Update mijn webbrowser

×

Sluiten
Sluiten